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一、单项选择题
: I9 @. [: x8 A' `* K1 x8 N+ O1.（2011年卷一单选第30题）关于扣缴义务人，下列哪一说法是错误的？（ ）
# k# `; `1 B4 ~! ~ A.是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
4 C" r/ Z0 w8 ` B.应当按时向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料0 b9 n" [$ z: h( V& `
C.可以向税务机关申请延期报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料, R+ y. J7 z5 A% b
D.应当直接到税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料" O u9 ] g! C# @# }
# n k. S6 P& Q) F# Y2.（2009年卷一单选第26题）关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的？（ ）
6 h. F; ^3 }+ C0 } A.增值税的税基是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额
1 Z2 R, b5 ]9 o3 B3 L3 ^* a! T6 d B.增值税起征点的范围只限于个人4 h R0 ?" \( S0 s( [
C.农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税; p% c' o7 R2 m1 g% H5 c
D.进口图书、报纸、杂志的，免征增值税! E* b" e- _4 s/ q5 o
, v7 i! @& A# x3.（2009年卷一单选第27题）关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的？（ ）- T0 [* @& z7 h& J% W5 y
A.在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人2 r- }+ |5 e3 ^2 a5 b' K
B.个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人
2 t/ a" x [! w" B) _ C.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同/ c: r$ n/ V% k
D.企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受
7 p T! c9 s, O # x5 J; f$ X# a) H5 z: V- e2 p
4.（2008年卷一单选第19题） 我国《企业所得税法》不适用于下列哪一种企业？（ ）& \/ a4 r. N d2 e; c/ A* {
A.内资企业 B.外国企业 C.合伙企业 D.外商投资企业
" D: p$ b/ m9 S: m, E9 g/ R, Z' R T. _2 v6 ^0 I8 B7 |
5.(2008年卷一单选第20题）在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项支出可以加计扣除？（ ）7 @' z! l8 \* K9 g
A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用+ R! u1 {4 {9 ]1 e$ c% }
B.为安置残疾人员所购置的专门设施
( Y0 e8 a- Z, I0 o3 G/ E0 w! ? C.赞助支出
7 Q% w% }9 x- ? D.职工教育经费
, m) D% u8 f* s5 y# a " s3 H. y5 m4 ]( O
6.（2008年卷一单选第21题）李某是个人独资企业的业主。该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务局批准其延期三个月缴纳。在此期间，税务局得知李某申请出国探亲，办理了签证并预定了机票。对此，税务局应采取下列哪一种处理方式？（ ）3 A- t* e. w' Z% n5 m: Z& d& A
A.责令李某在出境前提供担保' c* \8 d; C* q0 M+ L& Z& l6 v m
B.李某是在延期期间出境，无须采取任何措施3 Q7 O# T" l9 K) p$ r- Y @
C.告知李某：欠税人在延期期间一律不得出境
. X& {+ J$ c& w7 b, s D.直接通知出境管理机关阻止其出境
$ F* ^$ m7 m1 E: r- ^ 2 h4 _1 i, J; H' n
7.（2008年四川卷一第19题） 对下列哪一项应当征收营业税？（ ）
! Y, Q1 F& ?/ Z" t1 i: i A.装修公司承揽家庭装修业务& Z2 [( G, Y9 `
B.红十字会募集救灾捐款
& s! M! G) k2 u( Y9 J+ R C.某工厂加工一批零件( T ]1 [: O: v/ j* O
D.小商店销售日用百货
) r. ]0 ~" z! R9 _( I$ L0 H. S , y R1 T3 q$ g/ S4 t' I, v
8.（2008年四川卷一单选第20题）根据《企业所得税法》规定，下列哪一项是划分居民企业和非居民企业的标准？（ ）
- L; k7 }/ G8 {0 {6 L( s6 M A.总机构所在地0 m* e$ n: T" B5 Y
B.注册地- `" X; }/ a4 U
C.实际管理机构所在地# n! r5 e( l5 o( Z+ [' s
D.主要所得的来源地
5 c2 U }2 n8 W4 d, {2 t$ u ' k- D# X- |8 H
9.（2008年四川卷一单选第21题）个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额。关于上述所得的应纳税额，应按下列哪一种方式计算？（ ）
1 u4 h' B2 J0 Y; {3 { A.以年收入总额，按照与个人工资、薪金相同的税率计算
7 n) H1 O( y7 [4 i1 y$ v B.以年收入总额，按照与个体工商户相同的税率计算
+ I; U& |% {% `5 ~% k9 f C.分为十二个月，按照与个人工资、薪金相同的税率分月计算
# u6 B* _5 v* f: n D.分为十二个月，按照与个体工商户相同的税率分月计算
% Y3 y7 `0 M' J4 U/ B! f0 A* E 2 Y0 ?' g6 U N% }0 d
10.（2007年卷一单选第25题）关于税务登记的下列哪一表述是正确的？（ ）4 P. Z) a; a& }' D$ X, z; r
A.事业单位均无需办理税务登记* e( j' _ j8 ~4 E* U7 g0 r% R
B.企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记+ _( l$ T1 ]" x
C.个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记5 q; j" q! v% c1 a& b: Q0 [" g
D.税务机关应当在收到税务登记申报之后15日内核发税务登记证件
, ~0 Q6 ~8 {' [: ^1 ~ + i. a9 j, I# S* o$ I. l
11.（2007年卷一单选第26题）根据《个人所得税法实施条例》的规定，“个人取得的应纳税所得”包括下列哪一项？（ ）
4 H/ l+ ?# G0 K* v6 _* ^- E A.现金、实物5 t0 C1 E" U; D! p
B.现金、有价证券
! A+ D O! j; a2 z8 ~! a C.现金、实物、有价证券
/ h; D: {! }2 i D.现金、实物、有价证券和期权7 q$ P: p2 I4 \6 C& T% K7 D
7 q) s" X2 J( _, G) X9 }& _" y12.（2006年卷一单选第23题） 下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？（ ）
" u$ t( K7 D2 V1 {7 k A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币
8 q" z1 K2 t, R B.某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币8 c5 E# w# Y8 g9 {( ~- Y
C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币
+ L, K6 m. p1 M7 H1 }& @- | D.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金
' P' {+ P- f/ P1 f8 F; M 1 ^$ A, i& f8 i' t" q4 B$ c; Q
13.（2005年卷一单选第24题）从事零售业务的个体户王某收到税务机关限期缴纳通知书的期限届满后，仍然拖欠营业税款2000元。税务机关对此采用的下列哪一种做法不符合法律规定？（ ）
" N9 w0 S2 V2 t8 e: s) i" q A.扣押王某价值2500元的营业用冷冻柜1 F$ @1 w0 ]2 @( k; P# ~
B.书面通知银行从王某的储蓄账户中扣缴拖欠税款1 v5 l* l+ n! L/ U
C.从王某的储蓄账户中强制扣缴拖欠税款的滞纳金; V F1 _7 J( p' ?
D.为防止王某以后再拖欠税款，在强制执行王某的银行存款后继续扣押其冷冻柜6个月，以观后效0 v& Z4 Y3 R& C5 w& V
" ]7 ~3 w% w) d5 ]0 z, A5 V7 f4 N14.（2004年卷一单选第24题）根据我国《个人所得税法》的规定，对下列哪一项所得可以实行加成征收？（ ）0 Y$ J9 f) x4 m) t
A.特许权使用费所得
2 f' ?0 X# g- b& U$ }7 S B.工资、薪金所得( Z. k* ]- L- c$ }
C.劳务报酬所得$ k, z7 W/ m0 o3 c6 K f3 _, M0 B
D.因福利彩票中奖所得* ?# k/ y5 |1 q" Z" n6 A
2 Q2 i' f% k+ c, K; N$ e# L F" ]
15.（2004年卷一单选第25题）某单位会计甲在审查业务员乙交来的一张购买原材料的发票时，发现该发票在产品及规格等栏目中所填内容与实际采购情况有较大差异。甲乙二人到仓库进行核对后，由乙在发票上进行更正并写了书面说明，甲将这张发票和乙的书面说明一起作为原始凭证入账。下列关于此事的说法哪一个是错误的。（ ）
% o5 \% t, ^6 a* E A.甲应将发票连同乙的书面说明交单位负责人审查签字后才能入账
4 }/ g1 J6 d- h- j3 t5 Y( | B.甲有权拒绝接受这张发票，并向单位负责人报告/ t; `' Q4 l0 n3 M6 a9 w! }
C.乙无权对原始凭证记载的内容加以更改
& _9 O% S6 J: Y* Y( @" H D.乙应将这张发票拿回出票单位要求重开或更正. t3 G1 j3 c$ W; B) s: p
+ Q) K1 n Q) I2 k16.（2003年卷一单选第12题）下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人？（ ）
* n0 Z7 f- A5 ]$ g! S A.从事房屋租赁业务的甲公司
) }, ]$ |2 o+ J B.从事服装销售的乙公司4 q+ C! O2 x. ^
C.转让无形资产的丙公司
! f# X1 v, ^- P; z D.从事证券经纪业务的丁公司
5 U+ G: @# N' W% Z8 o2 j
2 Z& m+ v/ A- c& _0 y6 n17.（2002年卷一单选第10题）根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施。税收保全措施适用于以下哪种纳税义务人？（ ）1 Z# H: M4 g3 j' u
A.从事生产经营的纳税人
% {( y: q- X+ K" G4 R) V) E8 ~ B.非从事生产经营的纳税人' e$ U2 O5 `, U: D
C.扣缴义务人和纳税担保人
# d3 H: Y5 L& C$ u# Y D.所有应履行纳税义务的纳税人& D4 v. E& |$ O) V, C+ h& f0 I
; V$ e. M9 A3 |2 L" D) p18.（2002年卷一单选第12题）某民警在一次执行公务中牺牲，被公安部授予“一级英模”称号，并奖励奖金1万元，奖金由该民警家属代领，同时其家属还收到全国各地捐款共达10万元。对该民警家属的11万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的？（ ）
) T* o4 b2 B3 W/ ~2 c: [* \: M A.对11万元全额征收个人所得税4 E+ j- l6 `% B/ Q3 I% W: F
B.对11万元全部免纳个人所得税9 p+ D$ d/ d% y/ L' e" w0 M
C.对1万元的奖金免纳个人所得税，对10万元的受赠金可减纳个人所得税
4 Z5 r* v: @+ f# y D.对11万元减纳个人所得税
_, P4 F& k. O! j. _8 A+ g1 x2 v2 |: p y& S- r+ |$ D- P9 S
二 、多项选择题
" ^( D9 A$ q: i5 Y E( j1.（2011年卷一多选第66题）下列哪些法律渊源是地方政府开征、停征某种税收的依据？（ ）! M8 g; m7 k! R8 `2 q' ^6 a1 v
A.全国人大及其常委会制定的法律: s+ [( g/ `. |7 G3 n* n! P; @3 i
B.国务院依据法律授权制定的行政法规2 u7 y" q1 \4 p& |9 H( X9 D3 o
C.国务院有关部委制定的部门规章- W# q2 v" z! T0 m7 |
D.地方人大、地方政府发布的地方法规
( o& R: u2 l; [* e! D; | ) ]% g, v( t( |3 p3 I( d/ S- U1 j! \
2.（2011年卷一多选第67题）关于纳税人享有的权利，下列哪些选项是正确的？（ ）
1 L+ q) O$ {1 e, l4 _ A.向税务机关了解税收法律规定和纳税程序 W6 I1 Q' O6 d) ]
B.申请减税、免税、退税3 ?, O- _* w6 O2 U7 ^4 q
C.对税务机关的决定不服时，提出申辩，申请行政复议
$ t8 g% |4 i. ?# ]( |( ^ D.合法权益因税务机关违法行政而受侵害时，请求国家赔偿* M6 o K/ u$ P+ b/ i! x" C: ] _# E
( h6 r+ S' m y
3.（2010年卷一多选第71题）根据《企业所得税法》规定，下列哪些表述是正确的？（ ） 7 Y% ]) ^- b! j- A. c
A.国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠
+ T; |' L9 `% A* W B.国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率
& E' c0 a4 y! }3 p. L% I C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税/ O+ p# H' P/ v$ H, D* y$ v( E
D.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除% k& ?- t0 ~- K
9 Z7 \5 U2 o5 G- S. g2 F% _
4.（2010年卷一多选第72题）纳税义务人具有下列哪些情形的，应当按规定办理个人所得税纳税申报？（ ）
7 U/ p* {8 M5 z) N- Y( K+ `6 K A.个人所得超过国务院规定数额的
1 F2 l' H0 }' y' N9 b' I B.在两处以上取得工资、薪金所得的) Y9 B/ y3 e- E' t. u! W
C.从中国境外取得所得的
1 @: W& L. T" k9 ~8 J9 S3 _ D.取得应纳税所得没有扣缴义务人的
2 e/ q& q0 ?% H# G; ~
6 _3 {( }; F) ]1 n/ o, o5.（2009年卷一多选第68题）2001年修订的《税收征收管理法》规定了纳税人的权利，下列哪些情形符合纳税人权利的规定？（ ）
! Z% n8 m; X* E) X( X$ b1 v A.张某要求查询丈夫的个人所得税申报信息，税务机关以保护纳税人秘密权为由予以拒绝, a3 c, I/ Y7 _
B.甲公司对税务机关征收的一笔增值税计算方法有疑问，要求予以解释) M* I* p: N6 h `- z9 \" D% n
C.乙公司不服税收机关对其采取冻结银行存款的税收保全措施，申请行政复议
' |1 {: S8 o% R4 F D.个体工商户陈某认为税务所长在征税过程中对自己滥用职权故意刁难，向上级税务机关提出控告
* w% `9 F1 e$ V; J" D+ {
, C; U" f7 R, I& r9 f6.（2007年卷一多选第69题） 根据《个人所得税法》规定，某大学教授在2007年6月份的下列哪些收入应缴纳个人所得税？（ ）
( k6 l2 n! r/ M9 O# o9 L) ?" i( c A.工资5000元9 l$ |$ U* C+ q3 _4 @: S
B.在外兼课取得报酬6000元% j; D* k/ u. y5 p# i
C.出版教材一部，获稿酬1.2万元
( A/ n& ^, o3 I% z D.被评为优秀教师，获奖金5000元3 m* b9 ^; W0 E" g5 ~
! T7 Y0 W# v& k# ^
7.（2007年卷一多选第70题）某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些符合法律规定？（ ）
$ n2 X! q& d( D3 q A.购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税" w( c6 C1 C/ ]- z T( X8 Q' i2 V" s
B.经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税
* S/ g7 z' b6 O C.投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税
0 T* @) E. j/ Q( C! i$ D D.开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除
3 R0 F; [- X: T" R/ | 0 P0 o" Y2 F: N, B
8.（2006年卷一多选第67题）下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的？（ ）
. M/ e2 d9 j& [ A.税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人" Q. [. L2 M. W9 C7 c9 T- S. P4 e8 P
B.税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款
2 B3 _7 Z# x! X, w C.个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施
7 z1 ^/ ~0 G+ d* q3 Q% K) O. } D.税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施
7 V5 H' {% W; M5 |& y4 C9.（2005年卷一多选第71题）在下列哪些情况下，税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳税额？（ ）6 j& Y4 [( _; T8 n
A.甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料
b+ ]# J& {) `0 g4 O3 d B.乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由- K$ c8 `' N4 F8 [- |2 Z* _* {
C.丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账! R! C& h6 `, L% d* U. [) \5 D
D.丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报* h/ i$ s) ], J" ^( x
10.（2003年卷一多选第48题）税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内？（ ）
' Z9 @0 H& q$ q1 f4 R1 x A.纳税人甲个人仅有的一套住房$ d# [9 b4 R4 |' j! u
B.纳税人乙个人所有的金银首饰; \; H: n; _# U& C* o
C.纳税人丙自用的私人汽车" b& a* t- V) ?/ r$ Q$ h
D.纳税人丁所有的单价在5000以下的生活用品; e; B# ?1 r" ^* D: f# L: {. t& |2 ]
11.（2004年卷一多选第49题）根据法律规定，下列哪些个人所得可以免征个人所得税？（ ）
7 J; J' y# U! K% h4 g A.甲存入国有商业银行存款而获得的利息收入500元
0 u7 @$ M% \1 c. j8 T B.乙向保险公司投保获得的保险赔款200元
( `2 H( P3 Q, W# b2 T1 {! w C.丙因工负伤获得的抚恤金3000元; M& [2 l3 p4 y
D.丁获得县人民政府颁发的教育奖金5000元
" g# L+ m3 z7 {$ ~9 v2 X) e12.（2002年卷一多选第51题）税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件？（ ）
5 G/ c5 M v' `/ n. }+ i& c7 x A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
( q! e+ v# J! }; q2 z/ e& I0 t2 |& q) b B.纳税人不能提供纳税担保的8 q7 \$ L' F7 k! d9 u7 c$ f
C.必须经县级以上税务局（分局）局长批准 d$ g1 k9 r' A7 A
D.扣押、的查封物品的价值，须与纳税人应履行的纳税义务相当& K5 U7 k1 G3 s" V
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